K10 declaration for company owners K10-bilaga för företagsägare
The K10 appendix decides how much dividend you can take at the favourable capital tax rate. We calculate your gränsbelopp under the rules that now apply, and file it with your personal return — including catching up missed years. K10-bilagan avgör hur mycket utdelning du kan ta till den förmånliga kapitalskattesatsen. Vi beräknar ditt gränsbelopp enligt de regler som nu gäller och lämnar in med din privata deklaration — inklusive ikappjobb av missade år.
If you own shares in a fåmansbolag (closely held company), the K10 appendix is where your dividend allowance — the gränsbelopp — is calculated and reported alongside your personal tax return. It determines how much dividend you can take at the favourable 20% capital tax rate under the 3:12 rules.
Filing it properly matters even in years with no dividend: unused gränsbelopp carries forward as sparat utdelningsutrymme, and a missing or wrongly calculated K10 can cost real money the year you finally take a dividend or sell the company. The 3:12 rules were reformed with effect from income year 2026, so we calculate against the current rules and reconstruct prior years — under the rules that applied then — if filings are missing.
Äger du aktier i ett fåmansbolag är K10-bilagan där ditt utdelningsutrymme — gränsbeloppet — beräknas och redovisas tillsammans med din privata inkomstdeklaration. Den avgör hur mycket utdelning du kan ta till den förmånliga kapitalskatten på 20 % enligt 3:12-reglerna.
Att lämna in den korrekt spelar roll även år utan utdelning: outnyttjat gränsbelopp sparas som sparat utdelningsutrymme, och en saknad eller felräknad K10 kan kosta riktiga pengar det år du väl tar en större utdelning eller säljer bolaget. 3:12-reglerna reformerades med verkan från inkomstår 2026, så vi räknar mot gällande regler och rekonstruerar tidigare år enligt de regler som gällde då om inlämningar saknas.
We can help you with: Vi kan hjälpa dig med:
- K10 preparation and filing with your personal declaration
- Gränsbelopp calculation under the reformed rules — grundbelopp plus any lönebaserat utrymme
- Catch-up of missing K10s from earlier years
- Coordination with salary and dividend planning
- K10 at a company sale (kvalificerade andelar)
- Upprättande och inlämning av K10 med din privata deklaration
- Gränsbeloppsberäkning enligt de reformerade reglerna — grundbelopp plus eventuellt lönebaserat utrymme
- Ikappjobb av saknade K10:or från tidigare år
- Samordning med löne- och utdelningsplanering
- K10 vid bolagsförsäljning (kvalificerade andelar)
Frequently asked questions Vanliga frågor
-
K10 is the appendix to your personal income tax return where owners of qualified shares (kvalificerade andelar) in a fåmansbolag report dividends and capital gains and calculate the gränsbelopp — the ceiling for how much can be taxed at the 20% capital rate under the 3:12 rules. Amounts above the ceiling are taxed as employment income.
-
You should — even when nothing was paid out. Filing every year documents your unused gränsbelopp so it carries forward as sparat utdelningsutrymme. Note that from the declaration filed in 2027 this saved amount is no longer uprated with interest each year, so it carries forward at its nominal value. Skipping years doesn't erase the allowance, but reconstructing it later is harder and mistakes get expensive precisely in the year you take a large dividend or sell.
-
No — that choice disappeared. From income year 2026 the two rules were merged into a single calculation. Everyone now gets a grundbelopp of four income base amounts (322,400 SEK for 2026), and on top of that a lönebaserat utrymme worth 50% of the part of your share of the company's salary base that exceeds eight income base amounts (644,800 SEK). If you own qualified shares in several companies you still only get one grundbelopp in total, divided between them.
-
Yes, and it's common. We reconstruct the gränsbelopp year by year from the company's history and bring the K10 current, so your accumulated allowance is documented before you need it.
-
It's filed together with your personal income tax return (inkomstdeklaration 1), normally due 2 May. If a dividend or share sale happened during the year, the K10 is where it gets reported.
-
Yes — the K10 works fine as a standalone engagement. We'll need the company's key figures (salaries paid, your acquisition cost, any prior K10s), and we tell you upfront exactly what to send.
-
K10 är bilagan till din privata inkomstdeklaration där ägare av kvalificerade andelar i fåmansbolag redovisar utdelning och kapitalvinst samt beräknar gränsbeloppet — taket för hur mycket som kan beskattas med 20 % kapitalskatt enligt 3:12-reglerna. Belopp över taket beskattas som tjänsteinkomst.
-
Du bör göra det — även när ingenting betalats ut. Att lämna in varje år dokumenterar ditt outnyttjade gränsbelopp så att det sparas som sparat utdelningsutrymme. Observera att det sparade utrymmet från och med deklarationen som lämnas 2027 inte längre räknas upp med ränta varje år, utan förs vidare till nominellt värde. Att hoppa över år raderar inte utrymmet, men det är svårare att rekonstruera i efterhand och misstag blir dyra precis det år du tar en stor utdelning eller säljer.
-
Nej — det valet är borta. Från inkomstår 2026 slogs de två reglerna ihop till en enda beräkning. Alla får ett grundbelopp på fyra inkomstbasbelopp (322 400 kr för 2026), och utöver det ett lönebaserat utrymme på 50 % av den del av din andel av bolagets löneunderlag som överstiger åtta inkomstbasbelopp (644 800 kr). Äger du kvalificerade andelar i flera bolag får du fortfarande bara ett grundbelopp totalt, fördelat mellan dem.
-
Ja, och det är vanligt. Vi rekonstruerar gränsbeloppet år för år utifrån bolagets historik och får K10:an i fas, så att ditt ackumulerade utrymme är dokumenterat innan du behöver det.
-
Den lämnas tillsammans med din privata inkomstdeklaration (inkomstdeklaration 1), normalt senast 2 maj. Har utdelning eller aktieförsäljning skett under året är K10 där det redovisas.
-
Ja — K10 fungerar utmärkt som fristående uppdrag. Vi behöver bolagets nyckeluppgifter (utbetalda löner, ditt anskaffningsvärde, eventuella tidigare K10:or) och talar om i förväg exakt vad du ska skicka.
Ready to talk? Vill du prata med oss?
Free initial consultation. We respond within one business day — and we'll tell you straight whether k10 declaration for company owners is the right fit for where your business is right now. Kostnadsfri inledande konsultation. Vi svarar inom en arbetsdag — och vi säger rakt ut om k10-bilaga för företagsägare passar där ditt företag står just nu.
Get in touch Kontakta oss